En qué consiste el beneficio

Los trabajadores independientes que producto de la emergencia sanitaria derivada del COVID-19 enfrentan una disminución de al menos el 30% de sus ingresos por Boleta de Honorarios Electrónica, pueden acceder de manera transitoria a un beneficio que permite cubrir hasta un 70% de la caída de dichos ingresos, con un subsidio de hasta $100.000 y un crédito con tasa real 0, un año de gracia y tres años para pagarlo, con tope de $650.000.

En el caso del beneficio, el contribuyente debe reintegrarlo en 3 cuotas sin interés, reajustables de acuerdo a la variación del IPC, en su declaración de Renta a partir de 2022.

Puede solicitarse mensualmente hasta tres veces, entre junio y noviembre de 2020.

Requisitos

    • Haber emitido boletas de honorarios electrónicas en al menos 3 meses entre abril de 2019 y marzo de 2020, o bien
    • Haber emitido boletas de honorarios electrónicas en al menos 6 meses entre abril 2018 y marzo de 2020.

En los dos casos anteriores, las boletas de honorarios electrónicas pueden haber sido emitidas en meses consecutivos o no.

  • Cumpliendo uno de los dos requisitos anteriores, en el mes anterior al cual se solicita el beneficio, los ingresos por boletas de honorarios electrónicas deben haberse reducido en al menos un 30% respecto del promedio entre abril de 2019 y marzo de 2020.

Identifica tu caso

Juan es electricista y ha trabajado siempre como independiente.

Sus trabajos son ocasionales y duran varios meses cada uno, así que solo dio cuatro boletas de honorarios electrónicas en diferentes meses durante todo el año 2019 y hasta febrero 2020, con un ingreso promedio mensual de $732.182. Desde marzo hasta mayo 2020 ha podido trabajar solo en una ocasión, por lo que ha emitido solo una boleta de honorarios electrónica en el mes de mayo por un monto de $300.000. El ingreso mensual de Juan en los últimos 12 meses ha disminuido en un 59%. Debido a la caída en sus ingresos, Juan ha decidido solicitar el Beneficio para Independientes en junio del 2020, y podrá acceder a un monto máximo de $217.549.

Martina es manicurista, trabaja hace 3 años en un centro de estética donde regularmente entregaba boletas de honorarios en papel a sus clientas, pagando mensualmente ella misma la retención de impuestos de dichas boletas a través del Formulario 29.

En promedio tenía una renta por boletas de honorarios de $437.409 mensuales. En abril del 2020, el centro de estética cerró y Martina ha visto afectados sus ingresos, emitiendo boletas por $50.000 por unos trabajos en mayo de 2020. Debido a la caída en un 89% en sus ingresos, Martina ha solicitado el Beneficio para Independientes durante junio del 2020, y podrá acceder a un monto máximo de $234.960, pero dado que no quiere asumir compromisos a futuro y cuenta con el apoyo de su familia, ha decidido acceder a un monto menor, solicitando $150.000. De aquí a noviembre de 2020, ella evaluará si vuelve a solicitar el beneficio.

María José es psicopedagoga y atiende niños y niñas en un centro educacional donde comenzó a trabajar en junio de 2019, ha sido su primer y único trabajo. Ella siempre ha entregado boletas de honorarios electrónicas, y tiene ingresos muy regulares todos los meses desde junio a diciembre de 2019, con un ingreso promedio mensual de $309.952 en los últimos 12 meses.

En enero y febrero ella no recibió ingresos, y en marzo y abril de 2020 no abrió su centro educacional por lo que tampoco emitió boletas. En mayo comenzó a prestar sus servicios en línea y emitió boletas por un total de $200.000 en ese mes. El ingreso mensual de María José en los últimos 12 meses ha disminuido en un 36%. Debido a la caída en sus ingresos, ella decidió solicitar el Beneficio para Independientes durante junio del 2020, y podrá acceder a un monto máximo de $77.033.

Cómo se calcula

El monto del beneficio se calculará mensualmente de la siguiente forma:

  • Si el contribuyente registra boleta de honorarios electrónica entre abril de 2019 y marzo de 2020 por un Ingreso Promedio Mensual igual o inferior $320.500, el beneficio podrá alcanzar hasta a un 70% del monto de la caída mensual de sus ingresos.
  • Si el Ingreso Promedio Mensual es superior a $320.500, el valor del beneficio será calculado en forma proporcional a la disminución de los ingresos.

En cualquier caso, el beneficio tiene un tope de $650.000 por cada mes en que se solicita.

No puedo acceder al beneficio… ¿por qué?

Patricio es kinesiólogo deportivo, emite boletas electrónicas ocasionalmente, ya que solo tiene trabajos esporádicos porque sigue estudiando.

Todas sus boletas suman un ingreso promedio mensual de $185.000 entre abril de 2019 y marzo de 2020. Patricio entregó 8 boletas de honorarios electrónicas en ese período, sin embargo, todas sus boletas las emitió en el mes de junio y julio de 2019, no registrando boletas en otros meses. Patricio no puede acceder al Beneficio para Trabajadores Independientes porque no registra boletas en tres meses continuos o discontinuos entre abril de 2019 y marzo de 2020.

Victoria es actriz y entrega boletas de honorarios electrónica por sus trabajos. Victoria registra un ingreso promedio mensual de $280.000 entre abril de 2019 y marzo de 2020.

Sus ingresos se han visto afectados en el último tiempo, sin presentar boletas ni en abril ni en mayo de 2020, pero decidió crear una plataforma web e imparte clases de actuación en línea, entregando boletas de honorarios electrónicas por dichos servicios.
En junio y julio de 2020 ha tenido ingresos por $220.000 cada mes, y en agosto de 2020, decidió obtener el Beneficio para Trabajadores Independientes. Sin embargo, tomando como referencia los ingresos del mes anterior a la solicitud, es decir julio de 2020, sus ingresos registran una caída de 23% por lo que no cumple con el requisito de haber reducido sus ingresos en al menos un 30% respecto del promedio de sus ingresos entre abril de 2019 y marzo de 2020.

Cuándo y cómo se reintegra este beneficio

Este beneficio debe ser reintegrado al declarar el Impuesto a la Renta en 3 cuotas anuales, reajustadas de acuerdo al IPC. El detalle del monto final de estas cuotas será informado en el marco de la Operación Renta 2021, y deberá comenzar a reintegrarse a partir del Año Tributario 2022, de acuerdo al siguiente detalle:

  • Cuota 1, 2022: 20% del beneficio.
  • Cuota 2, 2023: 40% del beneficio.
  • Cuota 3, 2024: 40% del beneficio.

Identifica tu caso

Alejandro es chef y realiza eventos de modo independiente. Sus ingresos se vieron afectados y decidió obtener el beneficio en dos ocasiones:

En junio y en septiembre de 2020. De acuerdo a sus rentas y la caída de sus ingresos, la primera vez accedió a un beneficio $150.000 y en septiembre a un total de $230.000, con un total de $380.000.

Alejandro deberá reintegrar el monto recibido en las siguientes tres cuotas:

  • Cuota 1, en declaración de Renta del año tributario 2022: $76.000 más IPC acumulado, equivalente al 20% del beneficio.
  • Cuota 2, en declaración de Renta del año tributario 2023: $152.000 más IPC acumulado, equivalente al 40% del beneficio.
  • Cuota 3, en declaración de Renta del año tributario 2024: $152.000 más IPC acumulado, equivalente al 40% del beneficio.

El detalle de las cuotas le será informado a Alejandro al realizar su Declaración de Renta en 2021.

Subsidio

  • La Ley establece un subsidio con un tope de $100.000 para apoyar el reintegro del beneficio, destinado a contribuyentes con rentas totales mensuales promedio de hasta $500.000, durante 2020.
  • Este subsidio será descontado automáticamente de los montos que deben reintegrarse a contar de 2022.
  • El monto del subsidio dependerá del tramo de ingresos del contribuyente, de acuerdo al siguiente detalle:
Tramo de ingresos % cubierto por el subsidio, con tope de $100.000
De $0 a $320.500 70%
De $320.500 a $400.000 50%
De $400.000 a $500.000 40%

También para facilitar este reintegro, la ley establece un aumento del 2% en la retención de impuestos aplicada a las Boleta de Honorarios Electrónica, emitidas a partir de julio de 2021, para los trabajadores independientes que hayan optado a este beneficio especial. Este monto se destinará íntegramente al pago de las cuotas mencionadas.

Si los montos no son reintegrados en los plazos establecidos, se aplicarán intereses de acuerdo a las tasas que definirá la Dirección de Presupuesto.

Fuente: SII.